2026년 귀속 연말정산 미리 준비 체크리스트

연말정산은 언제, 어떤 기준으로 하나

회사는 다음 해 2월분 급여를 줄 때 한 해 세금을 다시 계산해 더 걷거나 돌려줍니다(소득세법 제137조). 공제를 받으려면 그 급여를 받기 전에 소득·세액 공제신고서를 회사에 내야 합니다(소득세법 제140조). 추가로 낼 세금이 10만원을 넘으면 2월분부터 4월분 급여까지 나눠 낼 수 있습니다.

정산은 다음 해에 하지만 신용카드 사용액, 연금계좌 납입액, 기부금, 의료비, 월세는 모두 2026년 안에 쓰고 낸 금액으로 계산합니다. 그래서 지금 점검하면 결과를 바꿀 수 있습니다.

신용카드: 최저사용금액 문턱부터 확인

신용카드 등 소득공제는 한 해 사용액이 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘은 부분부터 생깁니다(조세특례제한법 제126조의2). 넘은 부분에는 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%가 적용됩니다.

문턱을 넘기 전까지는 어떤 수단으로 써도 공제가 없으므로, 문턱을 넘은 뒤의 지출을 공제율이 높은 수단으로 돌리는 것이 핵심입니다. 공제 한도도 있으므로 사용액이 많다면 연말정산 계산기로 한도에 닿았는지 함께 보세요.

연금저축·IRP: 올해 납입분만 올해 공제

연금저축은 600만원, IRP를 합치면 900만원까지 납입액에 세액공제가 붙습니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12%입니다(소득세법 제59조의3).

세액공제는 낼 세금(산출세액) 안에서만 적용되므로, 결정세액이 이미 적은 사람은 넣은 만큼 다 돌려받지 못할 수 있습니다. 연금계좌는 오래 묶이는 돈이니 생활비를 먼저 따져 보세요.

고향사랑기부금: 소액일수록 공제율이 높다

고향사랑기부금은 10만원까지 공제율이 가장 높고, 그 초과분부터 20만원까지는 40%, 그 위로는 15%를 세액공제합니다(조세특례제한법 제58조).

의료비·월세·주택청약: 증빙과 요건 미리 맞추기

의료비는 총급여의 3%를 넘게 쓴 부분부터 15%를 세액공제합니다(소득세법 제59조의4②). 총급여 5,000만원인 사람이 200만원을 썼다면 문턱 150만원을 넘은 50만원에 공제가 붙어 75,000원입니다. 본인·장애인 등 일부 대상은 한도가 없고, 그 밖의 부양가족 의료비는 연 700만원까지입니다. 연말에 몰아서 낼 진료비가 있다면 문턱을 넘는지 먼저 계산해 보세요.

월세는 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주가 연 1,000만원까지 15%(총급여 5,500만원 이하 17%) 세액공제를 받습니다(조세특례제한법 제95조의2). 계좌이체 내역과 임대차계약서를 미리 챙겨 두세요.

주택청약종합저축은 총급여 7,000만원 이하 무주택 세대주(또는 그 배우자)가 연 300만원까지 납입액의 40%를 소득공제받습니다(조세특례제한법 제87조). 무주택확인서를 은행에 냈는지 확인하세요.

가족 공제와 혼인신고 시점

2026년 귀속 자녀세액공제는 나이 기준이 바뀌어 2006~2016년생 기본공제 대상 자녀가 대상입니다(소득세법 제59조의2). 맞벌이라면 자녀를 누구 쪽에 올릴지 미리 정해 두면 회사 서류 제출이 빨라집니다.

결혼세액공제는 생애 한 번, 혼인신고한 해에 50만원을 공제합니다(조세특례제한법 제92조). 현행 적용 기간은 2024.1.1.~2026.12.31. 혼인신고분이라, 혼인신고를 연말 전후로 고민한다면 기한과 공제되는 해를 함께 보세요.

연말 전 체크리스트

• 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘었는지 확인하고, 넘었다면 남은 지출은 체크카드·현금영수증으로
• 연금저축·IRP 납입액과 공제 한도 비교, 결정세액 안에서 효과가 있는지 확인
• 고향사랑기부금은 공제율이 높은 소액 구간부터
• 의료비 영수증, 월세 이체 내역, 무주택확인서 준비
• 자녀·부모 기본공제를 가족 중 누가 받을지 결정
• 회사에 공제신고서를 내는 일정 확인

금액은 연말정산 계산기에 총급여와 사용액을 넣으면 환급·추가납부 예상치로 바로 볼 수 있습니다.