2026년 귀속 월세 세액공제 — 요건, 공제율, 필요 서류

누가 받을 수 있나

과세기간 종료일 현재 주택이 없는 세대의 세대주로서 총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하)인 근로자가 대상입니다(조세특례제한법 제95조의2). 세대주가 월세·주택청약·주택임차차입금 공제를 받지 않으면 세대원도 받을 수 있고, 외국인등록을 한 외국인도 요건을 갖추면 대상입니다. 총급여는 연봉에서 비과세 소득을 뺀 금액입니다.

세대는 본인과 배우자(따로 살아도 같은 세대), 같은 주소에서 생계를 같이 하는 직계존비속·형제자매를 모두 묶어 판단합니다(조세특례제한법 시행령 제95조). 그래서 함께 사는 부모님 명의 주택이 있으면 무주택 세대가 아닙니다.

대상 주택과 계약 요건

• 주택 규모·가격: 국민주택규모 이하이거나 기준시가 4억원 이하. 기본공제받는 자녀·손자녀가 3명 이상이면 전용면적 100㎡ 이하까지 됩니다. 오피스텔과 고시원도 포함됩니다.
• 주소: 임대차계약서의 주소와 주민등록표 등본의 주소가 같아야 합니다. 전입신고를 미루면 공제받지 못합니다.
• 계약자: 본인 또는 본인이 기본공제받는 가족이 계약해야 합니다.

월세액은 계약서상 월세 합계를 계약 일수로 나눠 그해 실제로 산 날만큼 계산합니다. 연중에 이사했다면 두 계약을 각각 따져 봅니다.

공제율과 한도

총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)는 17%, 그 위 8,000만원 이하는 15%입니다. 월세는 연 1,000만원까지만 인정합니다.

2026년부터는 세대주와 다른 시·군·구에 따로 사는 배우자도 요건을 갖추면 추가로 공제받습니다. 부부 월세를 합쳐 연 1,000만원을 넘으면 배우자 몫에서 초과분을 뺍니다.

세금이 적으면 덜 돌려받는다

월세 세액공제는 낼 세금(산출세액) 안에서만 빠지고, 남는 부분은 사라집니다(소득세법 제61조).

총급여가 낮다면 월세 외 공제로 이미 세금이 거의 없을 수 있으니, 계산기로 실제로 줄어드는 금액을 먼저 확인하세요.

헷갈리는 경우

• 보증금이 있는 반전세: 보증금은 대상이 아니고 매달 내는 월세 부분만 공제됩니다.
• 배우자 명의 계약: 소득이 없어 내가 기본공제하는 배우자가 계약했다면 내가 공제받을 수 있습니다. 맞벌이 배우자 명의라면 그 배우자가 요건을 갖춰 직접 받아야 합니다.
• 부모님과 함께 사는 경우: 같은 세대인 부모님에게 주택이 있으면 무주택 세대가 아닙니다.
• 전세와 월세 사이에서 고민: 월세는 세액공제로 실제 부담이 줄어듭니다. 전월세 전환 계산기로 바꾼 월세를 구한 뒤, 위 공제율을 곱해 실제 부담을 비교해 보세요.

챙길 서류와 신청 시기

• 임대차계약서 사본 (계약자·주소·월세 확인)
• 주민등록표 등본 (세대주 여부와 주소 일치 확인)
• 월세 이체 내역 등 지급 증빙 (계좌이체 영수증, 무통장입금증)

공제신고서와 함께 회사에 내면 다음 해 2월분 급여의 연말정산에 반영됩니다(소득세법 제140조). 회사에 내지 못했다면 5월 종합소득세 확정신고(소득세법 제70조)로 직접 신청할 수 있습니다. 서류는 계약 기간 내내 보관해 두세요.