맞벌이 부부 연말정산 — 인적공제·카드공제 누구에게 몰아줄까

먼저 알아 둘 규칙

• 가족 한 명은 한 사람만: 자녀나 부모님이 부부 모두의 부양가족에 해당해도 어느 한 사람만 공제받습니다(소득세법 제50조). 공제신고서에 적은 대로 정하므로 두 사람이 겹치게 적지 않도록 미리 나눕니다(소득세법 시행령 제106조).
• 배우자 공제는 거의 불가: 배우자 기본공제는 배우자의 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 합니다.
• 카드는 각자: 소득이 있는 배우자의 카드 사용액은 합칠 수 없습니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2③). 각자 쓴 만큼 각자 공제받습니다.

자녀는 누구에게

기본공제(한 명당 150만원)는 소득공제라, 과세표준이 높은 구간에 있는 사람이 받으면 세금이 더 줄어듭니다. 자녀세액공제는 세액공제라 누가 받아도 금액이 같지만, 받는 사람의 세금이 충분해야 다 쓰입니다. 자녀를 올린 사람은 카드 공제 한도도 올라가고 그 자녀 교육비도 공제받습니다.

두 사람의 과세표준이 같은 세율 구간에 있으면 차이가 거의 없습니다. 이때는 교육비·의료비를 누가 내는지, 카드 한도 상향이 누구에게 필요한지를 보고 정합니다.

부모님은 누구에게

부모님은 60세 이상이고 소득금액이 100만원 이하면 기본공제 대상이고, 70세 이상이면 경로우대 추가공제 100만원이 붙습니다. 판단 기준은 자녀와 같습니다.

형제자매가 같은 부모님을 공제받으려 하면 역시 한 사람만 됩니다. 가족끼리 먼저 정하세요.

생활비 카드는 누구 것으로

카드 공제는 총급여의 25% 문턱을 넘은 뒤에만 생기므로, 문턱이 낮은 쪽(총급여가 적은 쪽)으로 지출을 모으면 공제가 빨리 생깁니다. 반대로 둘이 나눠 쓰면 둘 다 문턱 근처에 머물 수 있습니다.

다만 낮은 쪽이 한도에 닿은 뒤의 지출은 공제가 늘지 않으니, 그다음부터는 높은 쪽 카드(가능하면 체크카드)로 쓰는 편이 낫습니다.

판단 순서 정리

1. 두 사람의 총급여와 지금까지의 사용액을 연말정산 계산기에 각각 넣어 과세표준과 결정세액을 봅니다.
2. 자녀·부모님은 과세표준이 높은 쪽에 올린 경우와 낮은 쪽에 올린 경우를 모두 계산해 합산 세금이 적은 쪽을 고릅니다.
3. 생활비 카드는 문턱이 낮은 쪽부터, 한도에 닿으면 다른 쪽으로 돌립니다.
4. 배우자 의료비는 총급여가 적은 쪽이 결제하면 문턱이 낮습니다. 연금저축·IRP는 각자 명의 계좌에 넣은 만큼만 공제됩니다.
5. 정한 배정은 두 사람이 회사에 내는 공제신고서에 겹치지 않게 적고, 연봉이 바뀌는 다음 해에는 다시 계산합니다.