2026년 신용카드 소득공제 — 25% 문턱, 공제율, 한도와 남은 두 달 전략

문턱: 총급여의 25%를 넘긴 부분부터

공제는 한 해 사용액이 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘을 때만 생깁니다(조세특례제한법 제126조의2). 신용카드, 체크카드, 현금영수증, 실명이 확인된 선불카드·간편결제가 사용액에 들어가고, 해외 사용분, 자동차 구입비, 회사 경비로 처리한 금액은 빠집니다.

배우자나 생계를 같이 하는 직계존비속이 쓴 금액도 합칠 수 있지만, 그 가족의 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원) 이하여야 합니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2③). 소득이 있는 맞벌이 배우자의 카드는 합칠 수 없습니다.

결제수단별 공제율과 계산 순서

문턱을 넘은 금액에는 결제수단별로 다른 공제율이 붙습니다.

• 신용카드 15%
• 체크카드·현금영수증 30%
• 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화·체육시설 30% (총급여 7,000만원 이하만)
• 전통시장 40%, 대중교통 40%

법은 문턱을 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산합니다. 한 해 합계로 따지므로 연초에 신용카드, 연말에 체크카드를 썼는지 같은 순서는 상관없고, 연간 사용액의 구성만 결과를 바꿉니다. 신용카드 사용액이 문턱보다 많다면 문턱을 넘는 체크카드 사용분은 전부 높은 공제율을 받습니다.

공제 한도와 추가 한도

공제액에는 한도가 있습니다(조세특례제한법 제126조의2⑩⑪). 총급여 7,000만원 이하는 300만원이고, 기본공제를 받는 자녀등이 한 명이면 350만원, 두 명 이상이면 400만원입니다. 그보다 총급여가 많으면 250만원·275만원·300만원입니다.

한도를 넘었다면 전통시장·대중교통(총급여 7,000만원 이하는 문화체육 포함) 공제분에서 300만원(그 초과는 200만원)까지 더 받습니다. 주택자금·주택청약 공제와 합친 소득공제 종합한도 2,500만원도 있습니다(조세특례제한법 제132조의2).

남은 두 달 결제수단 고르기

• 연말까지 문턱을 못 넘길 것 같다면 결제수단에 따른 공제 차이가 없습니다. 카드사 할인·적립으로 고르세요.
• 문턱을 넘었다면 남은 지출은 체크카드·현금영수증으로. 공제율이 신용카드의 두 배입니다.
• 한도에 닿았다면 체크카드로 바꿔도 소용없습니다. 전통시장·대중교통 사용분만 더 공제됩니다.

공제액이 같아도 줄어드는 세금은 과세표준 구간마다 다릅니다. 연말정산 계산기에 총급여와 결제수단별 사용액을 넣어 확인해 보세요.

자주 놓치는 것

• 현금 결제는 현금영수증을 받아야 사용액에 들어갑니다. 결제할 때 발급을 요청하는 습관을 들이세요.
• 가족 카드를 합칠 때는 그 가족을 기본공제받는 사람에게만 합칠 수 있습니다. 부모님을 형제 중 누가 공제받는지 먼저 정하세요.
• 연말 큰 지출(가전·가구 등)이 있다면 문턱을 넘은 뒤 체크카드로 결제하는 편이 유리합니다. 다만 자동차 구입비는 빠집니다(중고차는 일부만 포함).
• 해외 가맹점 결제는 국외 사용분이라 빠지므로 문턱 계산에서 제외하고 보세요.